Fiscale plannen coalitieakkoord

Het coalitieakkoord is inmiddels naar buiten gebracht. Verschillende onderwerpen hebben al volop aandacht gekregen in de media. Zo blijft de fiscale behandeling van de eigen woning hetzelfde, met als doel het kopen en bezitten van een huis betaalbaar te houden en stabiliteit op de woningmarkt te behouden. Welke andere fiscale maatregelen staan er verder nog op de planning?

Wat betekent het coalitieakkoord voor ondernemers?

Investeringen en innovatie

Het kabinet wil ondernemingen stimuleren om te investeren in initiatieven die aansluiten bij de economie van de toekomst. Dit gebeurt onder meer door de WBSO uit te breiden voor de ontwikkeling van AI en technologie en door de Innovatiebox te behouden. Daarnaast wordt onderzocht hoe de EIA, MIA en VAMIL zoveel mogelijk kunnen worden samengebracht tot één sterke en samenhangende investeringsregeling.

Vennootschapsbelasting

Het kabinet wil zoveel mogelijk een gelijk speelveld in Europa, daarom wordt de vennootschapsbelasting niet verhoogd.

Vrijheidsbijdrage voor bedrijven

Voor bedrijven wordt een vrijheidsbijdrage ingevoerd. Deze bijdrage krijgt vorm via een taakstellende verhoging van de aof-premie, waarbij de verhouding tussen het lage en het hoge tarief gelijk blijft. Over de verdere uitwerking vindt overleg plaats met ondernemersorganisaties, waarbij ook het vestigingsklimaat wordt meegewogen. De vrijheidsbijdrage voor bedrijven komt uit op 1,5 miljard euro in 2027 en loopt vanaf 2028 op tot 1,7 miljard euro.

Behoud van belangrijke fiscale regelingen

Om een gelijk speelveld te behouden, wil het kabinet regelingen die regelmatig onderwerp van debat zijn toch in stand houden, zolang ze van belang blijven voor het bedrijfsleven. Hierbij gaat het onder meer om de expatregeling, de innovatiebox, de bedrijfsopvolgingsregeling, de verliesverrekening, de deelnemingsvrijstelling en de WBSO. Daarnaast worden fiscale regelingen voor ondernemers, zoals de WBSO en de Werkkostenregeling, vereenvoudigd om de administratieve druk te verlagen. Voor DGA’s moet de totale belastingdruk in balans blijven.

Aanpak schijnzelfstandigheid

Het kabinet wil schijnzelfstandigheid tegengaan door de conceptwet Vbar op te knippen en een rechtsvermoeden van werknemerschap in te voeren. Het resterende deel van de Vbar maakt plaats voor de Zelfstandigenwet, die zo snel mogelijk wordt ingevoerd. Deze invoering verloopt stapsgewijs om te voldoen aan Europese verplichtingen. Eerst wordt het rechtsvermoeden van werknemerschap uit de Vbar ingevoerd, waarbij het verduidelijkingsdeel komt te vervallen, in combinatie met de sectorale rechtsvermoedens en de toetsingscommissie uit de Zelfstandigenwet. Vervolgens dient het kabinet zo spoedig mogelijk het overige deel van de Zelfstandigenwet in.

Basisverzekering arbeidsongeschiktheid zelfstandigen (BAZ)

Het kabinet gaat verder met de behandeling van de wet Basisverzekering arbeidsongeschiktheid zelfstandigen (BAZ). Daarbij blijft de mogelijkheid bestaan om via een private verzekering af te wijken (opt-out), zoals eerder is vastgelegd in het pensioenakkoord.

Familiebedrijven en bedrijfsopvolging

Familiebedrijven spelen een belangrijke rol in onze economie. Daarom kiest het kabinet ervoor om de bedrijfsopvolgingsregeling en de doorschuifregeling niet te versoberen.

BTW-wijziging sierteeltproducten

Vanaf 2028 wordt het verlaagde btw-tarief voor de levering van sierteeltproducten beëindigd. Daarmee stijgt het btw-tarief voor deze producten van 9% naar het algemene tarief van 21%.

Wat betekent het coalitieakkoord voor particulieren?

Stimuleren van beleggen en investeringen

Het kabinet wil mensen aanmoedigen om een groter deel van hun spaargeld te investeren in de Nederlandse economie. Hiervoor wordt een EU-beleggingsrekening geïntroduceerd en wordt gewerkt aan de mogelijke invoering van een zogenoemde win-winlening.

Verder bevordert het kabinet langetermijnbeleggingen door het nieuwe Box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement verder uit te werken richting een vermogenswinstsystematiek.

AOW en levensverwachting

Vanaf 2033 wordt de AOW-leeftijd volledig gekoppeld aan de ontwikkeling van de levensverwachting. Op dit moment volgt de AOW-leeftijd deze ontwikkeling nog voor twee derde. Met deze wijziging gaat de AOW-leeftijd weer volledig mee met verdere stijgingen van de levensverwachting. De hoogte van de AOW-uitkering blijft gelijk en beweegt mee met de algemene welvaartsontwikkeling. Daarbij houdt het kabinet rekening met mensen in zware beroepen die niet in staat zijn om langer door te werken.

Pensioenen en maximum pensioengevend loon

Vanaf 2027 wordt het maximum pensioengevend loon gedurende zes jaar niet aangepast via indexatie. Daardoor blijft het maximum tot en met 2032 vaststaan op € 137.800, gelijk aan het niveau van 2026. Hiermee wordt de fiscale ondersteuning van pensioenopbouw voor de hoogste inkomens beperkt.

Overdrachtsbelasting voor beleggers

Vanaf 2027 daalt het tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen die niet door de koper zelf worden bewoond, zoals een verhuurwoning of vakantiewoning. Het percentage gaat dan omlaag van 8% naar 7%.

Vrijheidsbijdrage voor burgers

Burgers leveren een bijdrage aan onze veiligheid via een vrijheidsbijdrage. Deze wordt vormgegeven door de tabelcorrectiefactor in de inkomstenbelasting in 2027 en 2028 beperkt toe te passen. De vrijheidsbijdrage voor burgers komt uit op 1,5 miljard euro in 2027 en bedraagt vanaf 2028 structureel 3,4 miljard euro.

Afschaffing aftrek specifieke zorgkosten

De aftrek specifieke zorgkosten en de tegemoetkoming specifieke zorgkosten worden per 2028 volledig afgeschaft.

Let op: Het valt op dat de nieuwe defensieheffing, de vrijheidsbijdrage, in het coalitieakkoord wordt omringd door technische heffingsmechanismen die de gemiddelde ondernemer of burger weinig zeggen.