Mkb-winstvrijstelling 2026
Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan komt u mogelijk in aanmerking voor de mkb-winstvrijstelling. Deze regeling zorgt ervoor dat een deel van uw winst wordt vrijgesteld van belasting. Maar hoe werkt de mkb-winstvrijstelling precies en hoe berekent u deze voor 2026?
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een fiscale regeling waarmee een deel van uw winst uit onderneming wordt vrijgesteld van inkomstenbelasting. De vrijstelling is bedoeld voor ondernemers die door de Belastingdienst worden aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Denk hierbij aan ondernemers die zelfstandig werken, ondernemersrisico lopen en winst willen behalen.
Met deze regeling verlaagt de overheid de belastingdruk voor ondernemers.
Hoe hoog is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
In 2026 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 12,7% van de winst, nadat eventuele ondernemersaftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, zijn toegepast.
Het percentage is daarmee gelijk aan 2025. In eerdere jaren lag dit percentage hoger. Zo bedroeg de mkb-winstvrijstelling in 2024 nog 13,31% en in 2023 en 2022 nog 14%. Ondanks deze verlaging blijft de mkb-winstvrijstelling een gunstige regeling voor ondernemers.
Wat gebeurt er als mijn onderneming verlies lijdt?
Wanneer uw onderneming verlies maakt, kan de mkb-winstvrijstelling nadelig uitpakken. Als ondernemer voor de inkomstenbelasting kunt u verlies verrekenen met inkomen uit andere jaren. Doordat de mkb-winstvrijstelling het fiscale verlies verlaagt, blijft er minder verlies over om te verrekenen.
Dit kan gevolgen hebben voor uw fiscale planning. Het is daarom verstandig om hier bij het opstellen van uw aangifte inkomstenbelasting goed naar te kijken.
Hoe berekent u de mkb-winstvrijstelling in 2026?
Het berekenen van de mkb-winstvrijstelling verloopt als volgt:
- Bepaal de winst uit onderneming: de omzet min alle bedrijfskosten.
- Pas de ondernemersaftrek toe: zoals de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek.
- Bereken de mkb-winstvrijstelling: 12,7% van de winst na aftrek van de ondernemersaftrekken.
- Bepaal de belastbare winst: trek de mkb-winstvrijstelling af van de resterende winst.
Rekenvoorbeeld mkb-winstvrijstelling 2026
- Een onderneming behaalt in 2026 een omzet van € 300.000. De totale kosten bedragen € 250.000. De winst uit onderneming is dan € 50.000.
- De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 € 1.200. Deze wordt eerst afgetrokken van de winst: € 50.000 – € 1.200 = € 48.800
- Vervolgens wordt de mkb-winstvrijstelling berekend. Deze bedraagt 12,7% van € 48.800: 12,7% van € 48.800 = € 6.198
- De belastbare winst bedraagt dan: € 48.800 – € 6.198 = € 42.602
Over dit bedrag betaalt u inkomstenbelasting.
Wanneer kom ik in aanmerking voor de mkb-winstvrijstelling?
U komt in aanmerking voor de mkb-winstvrijstelling als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Hiervoor kijkt de Belastingdienst onder andere naar de volgende punten:
- U voert zelfstandig een onderneming;
- U loopt ondernemersrisico, bijvoorbeeld door aansprakelijkheid voor schulden;
- U heeft klanten buiten uw eigen gezin of huishouden;
- Uw werkzaamheden zijn gericht op het behalen van winst.
Voor de mkb-winstvrijstelling geldt geen urencriterium. U hoeft dus niet minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming te besteden om gebruik te kunnen maken van deze vrijstelling.
Als u recht heeft op de mkb-winstvrijstelling, past de Belastingdienst deze automatisch toe bij uw aangifte inkomstenbelasting.
Meer weten over de mkb-winstvrijstelling?
Heeft u vragen over de mkb-winstvrijstelling of wilt u weten wat deze regeling voor uw situatie betekent? Bij BVR Advies staan wij klaar om u te ondersteunen met deskundig fiscaal advies en een helder financieel plan. Neem vrijblijvend contact met ons op via 026 7410 710 of mail naar info@bvradvies.nl.
