Hoeveel inkomstenbelasting moet ik in 2026 betalen als ondernemer?

Over uw inkomsten betaalt u belasting. Dat is voor ondernemers niet anders dan voor mensen die in loondienst werken. Wel krijgen ondernemers te maken met andere regelgevingen en aftrekposten. Daardoor ziet de belastingaangifte er vaak compleet anders uit. Hoeveel inkomstenbelasting moet u als ondernemer dan betalen?

Ondernemer voor de inkomstenbelasting

Om te bepalen hoeveel inkomstenbelasting u moet betalen als ondernemer, is het eerst zaak om te achterhalen of u überhaupt aangemerkt kan worden als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Om te profiteren van de fiscale voordelen van het ondernemerschap moet u namelijk aan een aantal voorwaarden voldoen. De Belastingdienst bepaalt op basis van uw situatie of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Wanneer ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting?

U levert goederen of diensten en daarmee vergaart u een inkomen. Daar moet belasting over betaald worden. De Belastingdienst bepaalt of u als ondernemer voor de inkomstenbelasting kan worden aangemerkt. Daarvoor let de Belastingdienst o.a. op het volgende:

● Winst
Bij een kleine winst of structureel verlies is er mogelijk geen sprake van een onderneming. Grotere winsten wijzen wel op een onderneming.

● Zelfstandigheid
Als u zelf in kunt vullen hoe u uw bedrijf inricht en hoe u uw werkzaamheden uitvoert, bent u mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting.

● Opdrachtgevers
Als ondernemer kunt u voor meerdere opdrachtgevers werken. Dat verkleint namelijk betalingsrisico’s en vergroot de zelfstandigheid. Het aantal opdrachtgevers is echter niet op zichzelf bepalend voor de vraag of u ondernemer bent.

● Tijd
U moet voldoende tijd investeren in het runnen van uw onderneming. In ieder geval voldoende om deze rendabel te maken. Ook moet u aan het urencriterium voldoen om aanspraak te maken op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

● Ondernemersrisico
Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming? Is er een kans dat klanten niet betalen en bent u afhankelijk van vraag en aanbod? Dan is er een grote kans dat u ook voor de inkomstenbelasting als ondernemer kan worden aangemerkt.

Tip: Met de OndernemersCheck van de Belastingdienst ziet u of u aan de voorwaarden voor ondernemerschap voldoet!

Tarieven voor de inkomstenbelasting bij een eenmanszaak, vof of maatschap

Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting en heeft u een eenmanszaak of werkt u in een vof of maatschap? Dan betaalt u inkomstenbelasting volgens een progressief belastingstelsel dat voor ondernemers die in 2026 de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt uit 3 schijven bestaat. In schijf 1 betaalt u 35,75% inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen over uw belastbaar inkomen tot € 38.883, in schijf 2 betaalt u 37,56% over uw belastbaar inkomen van € 38.883 tot € 78.426 en voor elke euro die u meer verdient, betaalt u vervolgens 49,50% belasting in schijf 3 (2026). Deze regelingen gelden ook voor iedere vennoot of partner in uw maatschap, mits zij individueel aan alle eisen voor ondernemerschap voldoen.

Let op: In Nederland betaalt u als ondernemer ook een verplichte bijdrage aan de Zorgverzekeringswet (Zvw). Deze bijdrage staat los van de inkomstenbelasting en bedraagt in 2026 4,85% over een maximumbijdrage-inkomen van € 79.409. U betaalt deze bijdrage via een aparte aanslag.

Bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan geeft u uw inkomsten in de belastingaangifte in veel gevallen aan als ‘inkomsten uit overig werk’. Ook als u wél ondernemer bent voor de btw. Na aftrek van eventuele zakelijke kosten betaalt u inkomstenbelasting over uw resultaat op basis van dezelfde tarieven als ondernemers die wel aan de eisen van ondernemerschap voldoen. Heffingskortingen kunnen het bedrag dat u uiteindelijk betaalt vervolgens verlagen.

Ook over inkomsten uit overig werk kunt u een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet verschuldigd zijn.

De kleineondernemersregeling in 2026 (KOR)

Bent u gevestigd in Nederland en heeft u maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar? Dan komt u mogelijk in aanmerking voor de kleineondernemersregeling (KOR). De omzet mag zowel in het kalenderjaar waarin u zich aanmeldt als in het kalenderjaar daarvoor niet hoger zijn dan € 20.000. De KOR is echter een vrijstelling voor de btw en niet voor de inkomstenbelasting. Ook als kleine ondernemer betaalt u dus gewoon inkomstenbelasting. U kunt er zelf voor kiezen of u de KOR wilt aanvragen. Wanneer u hiervan gebruikmaakt, berekent u in de meeste gevallen geen btw over uw goederen en diensten.

Voordelen van de KOR:

• U hoeft in de meeste gevallen geen btw-aangifte meer te doen.
• Er is minder administratieve verplichting rondom de btw.
• U mag factureren zonder btw, wat gunstig is voor klanten die geen btw kunnen verrekenen.
• U kunt concurrerender prijzen rekenen aan particulieren of uw marge vergroten door dezelfde brutoprijs te hanteren.

Nadelen van de KOR:

• U mag geen btw aftrekken over zakelijke kosten en investeringen.
• Facturen met btw zijn niet toegestaan; dat kan nadelig zijn voor zakelijke klanten.
• Bij het overschrijden van de omzetgrens van € 20.000 vervalt de KOR direct. Ook de levering of dienst waarmee u de grens overschrijdt, valt niet meer onder de vrijstelling.
• Grote uitgaven drukken zwaarder op de winst, omdat btw niet teruggevraagd kan worden.

De KOR is vooral aantrekkelijk voor ondernemers met beperkte kosten en een klantgroep die geen btw verrekent. Verwacht u dat uw omzet binnenkort boven de grens uitkomt of maakt u regelmatig grotere investeringen? Dan is het verstandig om eerst goed te berekenen wat de gevolgen zijn van deelname.

Startersaftrek voor beginnende ondernemers

Startende ondernemers kunnen gebruikmaken van een verhoging van de zelfstandigenaftrek (de startersaftrek), mits zij als ondernemer voor de inkomstenbelasting worden aangemerkt en aan het urencriterium van 1.225 uur voldoen. De startersaftrek bedraagt in 2026 € 2.123 en kunt u onder bepaalde voorwaarden maximaal 3 keer toepassen. U moet hiervoor in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer zijn geweest en in die periode niet meer dan 2 keer de zelfstandigenaftrek hebben toegepast. Net als met de zelfstandigenaftrek (in 2026 afgebouwd naar € 1.200) en de Mkb winstvrijstelling wordt de belastbare winst lager en betaalt u uiteindelijk minder inkomstenbelasting. De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.

Dus hoeveel belasting moet ik betalen als ondernemer?

Hoeveel inkomstenbelasting u als ondernemer moet betalen, is dus afhankelijk van uw status als ondernemer voor de inkomstenbelasting, de hoogte van uw winst en mogelijke aftrekposten. We helpen u er graag bij. Neem vrijblijvend even contact met ons op voor de mogelijkheden.