Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2025
Als ondernemer investeert u regelmatig in uw bedrijf. Dit kan gaan om de aanschaf van machines, computers of transportmiddelen, maar ook om andere bedrijfsmiddelen die nodig zijn voor uw bedrijfsvoering. Dergelijke aankopen kunnen een aanzienlijke kostenpost vormen. Gelukkig biedt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) een belastingvoordeel waarmee u een deel van deze investeringen kunt aftrekken van uw winst. Maar hoe werkt deze regeling precies en wanneer komt u ervoor in aanmerking?
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling die ondernemers stimuleert om te investeren in hun bedrijf. Door deze regeling kunt u een deel van uw investeringskosten aftrekken van uw winst, waardoor u minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betaalt. Dit verlaagt uw belastingdruk en maakt investeren financieel aantrekkelijker.
Deze regeling is vooral interessant voor kleine en middelgrote ondernemingen die investeren binnen de vastgestelde drempelbedragen.
Wanneer komt u in aanmerking voor de KIA?
Om gebruik te maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, moet u aan een aantal voorwaarden voldoen:
- U bent ondernemer en betaalt inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting;
- Uw bedrijfsmiddel wordt binnen de onderneming gebruikt en is niet bedoeld voor de verkoop;
- De totale investeringen in een jaar moeten tussen de € 2.801,- en € 387.580,- liggen (2024);*
- Het bedrijfsmiddel moet minimaal € 450,- per stuk kosten;
- U moet eigenaar van het bedrijfsmiddel zijn.
*Voor de aangifte over 2025 worden bovengenoemde bedragen aangepast. De investeringsdrempel begint dan bij € 2.901,- en de bovengrens ligt op € 392.230,-.
Hoeveel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kunt u krijgen?
De hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is afhankelijk van het totale investeringsbedrag in een kalenderjaar.
Tarieven en percentages KIA 2024
Voor de aangifte over 2024 gelden de volgende percentages:
| Investering in 2024 | Aftrekbedrag |
|---|---|
| € 0,- t/m € 2.800,- | 0% |
| € 2.801,- t/m € 69.765,- | 28% van investering |
| € 69.766,- t/m € 129.194,- | € 19.535,- (vast bedrag) |
| € 129.195,- t/m € 387.580,- | € 19.535,- verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven € 129.194,- |
| Meer dan € 387.580,- | 0% |
Tarieven en percentages KIA 2025
Voor de aangifte over 2025 gelden de volgende percentages:
| Investering in 2025 | Aftrekbedrag |
|---|---|
| € 0,- t/m € 2.900,- | 0% |
| € 2.901,- t/m € 70.602,- | 28% van investering |
| € 70.603,- t/m € 130.744,- | € 19.535,- (vast bedrag) |
| € 130.745,- t/m € 392.230,- | € 19.535,- verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven € 130.744,- |
| Meer dan € 392.230,- | 0% |
Let op: deze percentages kunnen jaarlijks worden aangepast.
Voor welke bedrijfsmiddelen geldt de KIA?
Veel bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Dit zijn onder andere:
- Machines en apparatuur (bijvoorbeeld productiemachines, gereedschap of printers);
- Computers en software (zowel hardware als zakelijke software);
- Kantoormeubilair (zoals bureaus en ergonomische stoelen);
- Magazijninrichting (bijvoorbeeld stellingen en heftrucks).
Wilt u zeker weten of uw investering in aanmerking komt? Neem contact op met een adviseur of raadpleeg de Belastingdienst.
Wanneer geldt de KIA niet?
Niet alle investeringen vallen onder de regeling. De volgende uitgaven zijn uitgesloten van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek:
- Grond, gebouwen en verbouwingen;
- Bedrijfsmiddelen onder de € 450,- per stuk;
- Aankopen van goodwill;
Wat is de desinvesteringsbijtelling?
De desinvesteringsbijtelling is van toepassing als u binnen vijf jaar een bedrijfsmiddel verkoopt waarvoor u eerder investeringsaftrek heeft gekregen. In dat geval moet u mogelijk een deel van de genoten aftrek terugbetalen aan de Belastingdienst. Dit voorkomt dat ondernemers de regeling misbruiken door bedrijfsmiddelen snel door te verkopen.
De bijtelling geldt als de desinvesteringen in een jaar meer dan € 2.800,- bedragen (2024). In 2025 was dit € 2.900,-.
Optimaal gebruik maken van de KIA? Laat u adviseren!
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek biedt een mooi belastingvoordeel voor ondernemers die investeren in hun bedrijf. De regeling kan echter complex zijn en verandert jaarlijks. Wilt u zeker weten dat u optimaal profiteert van de KIA en andere fiscale voordelen? De specialisten van BVR Advies helpen u graag verder.
Bel 026 7410 7100 of mail naar info@bvradvies.nl voor een vrijblijvend adviesgesprek.
