Stakingswinst berekenen: hoe werkt dat?

Geüpdatet op: 2 september 2026

Wanneer u als ondernemer stopt met (een gedeelte van) uw bedrijf, moet u rekening houden met de stakingswinst. Over de stakingswinst dient namelijk inkomstenbelasting te worden betaald. Hierdoor is het van belang dat uw stakingswinst nauwkeurig wordt berekend en juist wordt doorgegeven aan de Fiscus. Wij van BVR Advies leggen graag aan u uit hoe de stakingswinst van een bedrijf berekend kan worden.

Wat is stakingswinst?

Stakingswinst is de winst die ontstaat wanneer een ondernemer een onderneming geheel of gedeeltelijk staakt. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren wanneer de ondernemer besluit om te stoppen met zijn of haar bedrijf, de onderneming verkoopt of bedrijfsmiddelen naar privé overbrengt. De stakingswinst bestaat onder meer uit het verschil tussen de werkelijke waarde en de boekwaarde van de onderneming. Ook vrijvallende fiscale reserves kunnen onderdeel zijn van de stakingswinst.

Welke posten mag ik van de stakingswinst aftrekken?

Er zijn een aantal regelingen waarmee u de belastbare stakingswinst kunt verlagen of de belastingheffing kunt uitstellen. Deze regelingen zijn alleen van toepassing wanneer u aan de bijbehorende voorwaarden voldoet. Voor medegerechtigden gelden niet in alle gevallen dezelfde regelingen. Het gaat om de volgende situaties:

Stakingsaftrek: de stakingsaftrek is gelijk aan de stakingswinst, maar bedraagt maximaal € 3.630 (2026). Het maximumbedrag van de stakingsaftrek kunt u gedurende uw leven in totaal één keer benutten. Heeft u bij een eerdere staking niet het volledige bedrag gebruikt? Dan kunt u het restant mogelijk bij een latere staking benutten.

Extra lijfrentepremieaftrek: u kunt een deel van uw stakingswinst gebruiken voor de betaling van lijfrentepremies. Hierdoor heeft u recht op extra lijfrentepremieaftrek. De hoogte van deze lijfrentepremieaftrek is afhankelijk van uw leeftijd en situatie. Bekijk hier de maximumbedragen extra lijfrentepremieaftrek 2026.

Doorschuiffaciliteiten bij stakingswinst in 2026

In bepaalde situaties hoeft u niet direct of niet volledig fiscaal af te rekenen over de stakingswinst. U kunt dan onder voorwaarden gebruikmaken van een doorschuiffaciliteit. De belastingclaim over de stakingswinst wordt dan doorgeschoven naar een nieuwe of bestaande onderneming of naar degene die de onderneming overneemt. Dit is onder meer mogelijk in de volgende situaties:

• U gaat verder met een nieuw of bestaand bedrijf
  Wanneer u van plan bent om een nieuwe onderneming te starten of met een andere onderneming verder wilt, kunt u de belastingclaim over uw stakingswinst mogelijk doorschuiven. Hiervoor moet u uiterlijk bij de aangifte inkomstenbelasting over het jaar van staking een verzoek indienen bij de Belastingdienst. U moet daarbij aannemelijk maken dat u de stakingswinst in het jaar van staking of binnen 12 maanden daarna herinvesteert in de nieuwe of bestaande onderneming.
• Echtscheiding of overlijden partner
  Wanneer het ondernemersvermogen wordt overgedragen op grond van erfrecht of huwelijksvermogensrecht, hoeft de ontvanger geen belasting te betalen over de stakingswinst. Dit is echter alleen van toepassing als de ontvanger de onderneming voortzet.
• Overdracht aan werknemer of medeondernemer
  Onder bepaalde voorwaarden hoeft er in dit geval geen belasting te worden betaald over de stakingswinst. Dit is het geval wanneer de medeondernemer minimaal 36 maanden als ondernemer winst uit de onderneming heeft gehad of de werknemer minimaal 36 maanden in de onderneming werkzaam is geweest. Onder bepaalde omstandigheden kan deze termijn worden verkort.
• Overdracht aan een bv
  Wanneer u uw onderneming overdraagt aan een bv hoeft u onder bepaalde voorwaarden geen belasting te betalen over de stakingswinst. Dit is bijvoorbeeld het geval als uw onderneming “geruisloos” wordt overgedragen.

Doorschuiffaciliteiten zijn alleen van toepassing wanneer aan de bijbehorende voorwaarden wordt voldaan. Wij raden dan ook aan om hier altijd een professional bij aan te laten sluiten om met u mee te kijken.

Rekenvoorbeeld stakingswinst

U besluit om te stoppen met uw onderneming. De boekwaarde van uw bedrijfspand bedraagt € 530.000, maar de daadwerkelijke waarde bedraagt € 600.000. In dit geval spreken we van een zogenoemde “stille reserve” van € 70.000. Stel dat dit de enige stille reserve is en er geen andere posten zijn die tot de stakingswinst behoren. De stakingswinst bedraagt dan € 70.000. Als we hier de stakingsaftrek van € 3.630 afhalen, blijft er een belastbare stakingswinst van € 66.370 over.

Het berekenen van de exacte stakingswinst is vaak erg gecompliceerd. BVR Advies kijkt dan ook graag met u mee om u te ondersteunen bij het berekenen van de stakingswinst.