Vennootschapsbelasting 2026
Voor ondernemingen met een rechtspersoonlijkheid, zoals een bv of nv, vormt de vennootschapsbelasting (Vpb) een vaste factor in de jaarcijfers. Het tarief waartegen uw winst wordt belast heeft direct invloed op wat er onderaan de streep overblijft. In 2026 blijven de hoofdlijnen van de vennootschapsbelasting gelijk aan voorgaande jaren, maar het blijft belangrijk om scherp te hebben hoe de regels precies werken en welke aftrekmogelijkheden u kunt benutten.
Wanneer bent u vennootschapsbelasting verschuldigd?
Ondernemingen met de rechtsvorm van een bv of nv betalen vennootschapsbelasting over hun belastbare winst. Zij vallen dus niet onder de inkomstenbelasting.
Ook stichtingen en verenigingen kunnen belastingplichtig zijn wanneer zij structureel winst maken met hun activiteiten. Voor deze organisaties kan een vrijstelling gelden als de fiscale winst beperkt blijft. In de praktijk geldt dat wanneer de winst per jaar niet hoger is dan € 15.000, of over vijf jaar samen niet meer bedraagt dan € 75.000, mogelijk een vrijstelling van toepassing is. Dat geldt uitsluitend voor stichtingen en verenigingen.
Tarieven vennootschapsbelasting 2026
De vennootschapsbelasting kent ook in 2026 twee schijven. De tarieven zijn sinds 2023 ongewijzigd:
- 19% over de eerste € 200.000 belastbare winst
- 25,8% over het meerdere boven € 200.000
Voor ondernemers die onder de inkomstenbelasting vallen, zoals eenmanszaken en vof’s, gelden andere tarieven en schijven.
Wat is er gewijzigd per 1 januari 2026?
Sinds 1 januari 2026 is de Wet vennootschapsbelasting op enkele onderdelen aangepast. Andere onderdelen zijn gelijk gebleven aan 2025. Hieronder vindt u de belangrijkste wijzigingen en actuele cijfers voor 2026 overzichtelijk bij elkaar.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De investeringsgrenzen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek zijn in 2026 geïndexeerd. Om in aanmerking te komen voor de KIA moet in 2026 worden geïnvesteerd tussen € 2.901 en € 398.236. Ook de schijven voor het vaste aftrekbedrag en de afbouw zijn aangepast. Het maximale vaste aftrekbedrag bedraagt in 2026 € 20.072.
Door deze verhoging kunnen ondernemers bij grotere investeringen in 2026 iets meer aftrek realiseren dan in 2025.
Lees hier meer over: De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026
Energie-investeringsaftrek
De energie-investeringsaftrek blijft in 2026 40% van het investeringsbedrag voor bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan. Nieuw is dat investeringen in een eigen onderneming en in een samenwerkingsverband bij elkaar worden opgeteld voor het maximale investeringsbedrag van € 153 miljoen. Hiermee wordt voorkomen dat via meerdere entiteiten boven het toegestane maximum wordt uitgekomen.
Buitenlands belastingplichtig: voorlopige aanslag alleen nog digitaal
Vanaf 2026 kan een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting niet meer op papier worden aangevraagd of gewijzigd. Dit verloopt uitsluitend digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk, fiscale software of via een fiscaal dienstverlener.
Welke aftrekposten gelden er voor de vennootschapsbelasting in 2026?
In 2026 kunnen ondernemers grotendeels gebruikmaken van dezelfde aftrekposten als in 2025. Op enkele punten zijn de bedragen geïndexeerd. Hieronder staan de meest voorkomende aftrekposten.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Voor investeringen in bedrijfsmiddelen tussen € 2.901 en € 398.236 in 2026 komt u in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
De hoogte van de aftrek is afhankelijk van het totale investeringsbedrag in het kalenderjaar:
| Investering in 2026 | Aftrekbedrag |
|---|---|
| € 0,- t/m € 2.900,- | 0% |
| € 2.901,- t/m € 71.683,- | 28% van investering |
| € 71.684,- t/m € 132.746,- | € 20.072,- (vast bedrag) |
| € 132.747,- t/m € 398.236,- | € 20.072,- verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven € 132.746,- |
| Meer dan € 398.236,- | 0% |
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De energie-investeringsaftrek bedraagt in 2026 40% van het investeringsbedrag voor bedrijfsmiddelen die op de Energielijst van RVO staan.
Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel.
Investeringen in een eigen onderneming en in een samenwerkingsverband worden in 2026 bij elkaar opgeteld voor het maximale investeringsbedrag van € 153 miljoen.
EIA kan worden gecombineerd met de KIA. Een combinatie met de MIA is in de meeste gevallenniet mogelijk.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
De milieu-investeringsaftrek biedt fiscaal voordeel voor milieuvriendelijke investeringen die op de Milieulijst staan.
In 2026 bedraagt de aftrek:
- 45% voor bedrijfsmiddelcode F en G
- 36% voor bedrijfsmiddelcode A en D
- 27% voor bedrijfsmiddelcode B en E
Sinds 2025 geeft RVO de MIA-beschikking rechtstreeks af.
Rente op zakelijke leningen
Betaalde rente over zakelijke leningen is in principe aftrekbaar. Daarbij geldt in 2026 de generieke renteaftrekbeperking (earningsstrippingmaatregel).
Rente is niet aftrekbaar voor zover het saldo van verschuldigde en ontvangen rente meer bedraagt dan:
- 24,5% van de fiscale winst (EBITDA)
- én meer dan € 1.000.000
Niet-aftrekbare rente kan worden doorgeschoven naar volgende jaren.
Ondersteuning nodig?
De vennootschapsbelasting kent diverse regels en uitzonderingen die van invloed zijn op uw uiteindelijke belastingdruk. Denk aan investeringsaftrek, verliesverrekening en het aanvragen of aanpassen van een voorlopige aanslag. Een zorgvuldige beoordeling voorkomt verrassingen achteraf.
Wilt u zeker weten dat u alle fiscale mogelijkheden benut? De adviseurs van BVR Advies denken graag met u mee en geven gericht advies passend bij uw onderneming.
